Erinevused

Siin näed erinevusi valitud versiooni ja hetkel kehtiva lehekülje vahel.

--- et:metallitoodete_poeoerdmaksustamine [2025/02/13 14:12] – kellylytom
+++ et:metallitoodete_poeoerdmaksustamine [2025/03/06 14:47] (Hetkel kehtiv) – vilja
@@ Rida 1: / Rida 1: @@
-====== Pöördmaksustamine metallitoodetele alates 01.01.2017 ======
+====== Metallitoodete siseriiklik pöördkäibemaksustamise erikord (KMS §41¹)======
+Kuni 2016. aasta lõpuni rakendati siseriiklikku pöördkäibemaksu erikorda metallijäätmete, väärismetalli ja kinnisasja ostu-müügi tehingute puhul. Alates 01.01.2017 laiendati seda käibemaksu erikorda ka uute metalltoodete ost-müügi tehingutele.
-===== Metallitoodetele pöördmaksustamine metallitoodete müüjale =====
+Siseriiklikku pöördmaksustamist peab rakendama ainult kahe Eesti käibemaksukohustuslase vahelisele tehingule. Metalltoodete müük eraisikutele või mittekäibemaksukohustuslastele isikutele on tavapärane müük tavapärase käibemaksumääraga.
-. aasta algusest kehtima hakanud Käibemaksuseaduse muutmise seaduse kohaselt rakendub lisaks metallijäätmete müügile ka pöördkäibemaksustamine osadele metallitoodetele.
+Käibemaksu erikorra rakendamisel koostab kauba müüja ostjale müügiarve 22% käibemaksuga ja lisab arvele tekstiviite „Siseriiklik pöördmaksustamine vastavalt KMS §41¹“ (või muu analoogne tekst). Müüja peab veenduma, et ostja käibemaksukohustuslase number on kehtiv tehingu kuupäeval. Arvel peab muuhulgas olema kauba soetaja nimi, aadress ja käibemaksukohustuslasena registreerimise number (alus: KMS §37 lg7 p4). Ostja tasub müüjale arve käibemaksuta summa, sõltumata makseviisist ja tehingu väärtusest.
-) Esmalt tuleks juurde luua uus käibemaksu kood metallitoodete pöördmaksustamise käibemaksu jaoks. Selleks, et arve summa ei muutuks peab käibemaksumäär käibemaksu koodil olema 0, kuid arve väljatrükil tuleb käibemaksu siiski näidata ning lahenduseks on käibemaksukoodi kaardil pöördkm lahtrisse kirjutada "22" (pöördkäibemaksu kontosid ei tohi märkida, sest siis jookseb see ka kohe arve kandele). Km koodi külge tuleb km määraks seadistada null ning pöördkäibemaksuks 22 ja erisuse kood on 02(22%).
+**Müüja deklareerib** tehingu käibemaksuta summa käibedeklaratsioonil informatiivses lahtris 9 ja ei täida lahtrit 1.
+Kui antud ostjaga on kuu tehingute summa ilma käibemaksuta vähemalt 1000 eurot, siis lisab müüja need müügiarved KMD INF A-osale **erisuse koodiga „02“**.
-Loe lisaks käibemaksukoodide erisuse seadistamise kohta https://wiki.directo.ee/et/finkm#naeiteid_erisuse_koodide_seadistamise_kohta
+**Ostja deklareerib** tehingu summa käibedeklaratsioonil:
+  *käibemaksuta summa lahtris 1,
+  *käibemaksu summa lahtrites 4 ja 5,
+  *käibemaksuta summa informatiivsetes lahtrites 7 ja 7.1 .
+Juhul kui tehingupartneriga kuu tehingute summa ilma käibemaksuta on vähemalt 1000 eurot, siis lisatakse need ostuarved KMD INF B-osale, **erisuse koodiga „12“**.
+Loe lähemalt [[https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/287|siit]]
+===== 1. Metallitoodete müümine =====
-{{:et:vilja20240419-100150.png}}
-) Lisaks tuleb muuta (või lasta Directol muuta) arve väljatrükki selliselt, et kui on kasutatud eelmises punktis loodud käibemaksukoodi, siis lisatakse vajalik käibemaks trükkivormile. St. arvele endale seda käibemaksu ei lisata vaid esitatakse ainult trükil. Reskontrosse läheb seega ilma käibemaksuta summa (mille laekumist oodataksegi). Lisaks tuleb trükile lisada märkus, millise Käibemaksuseaduse paragraafi alusel Te pöördkäibemaksustate arvet.
-)Käibemaksudeklaratsiooonis deklareerib kauba müüja kauba maksustatavat väärtust ainult KMD lahtris 9 ja ei täida KMD lahtrit 1. Käibedeklaratisooni peaks vastavalt muutma, et eelnimetatud käibemaksukoodiga käive sisalduks KMD lahtris 9.
+==== 1.1. Käibemaksukood ===
+Metallitoodete pöördmaksustamise käibemaksu jaoks tuleb luua uus käibemaksukood (Directo standardbaasis KMK 18).
+  *Selleks, et arve summa ei muutuks, peab käibemaksukoodil olema **käibemaksumäär 0%**, kuid __arve väljatrükil tuleb käibemaksu näidata__ ning selle pärast kirjuta käibemaksukoodi kaardil **pöördkm % lahtrisse "22"**. Pöördkm konto D ja K mitte täita!
+  ***Erisuse** koodiks lisada **02(22%)**. Loe lisaks käibemaksukoodide erisuse seadistamise kohta [https://wiki.directo.ee/et/finkm#naeiteid_erisuse_ja_erikorra_seadistamise_kohta|2.1 Näiteid erisuse ja erikorra seadistamise kohta]]
+  *Käibemaksukoodi lisaväljade all lisa külge õige käibemaksu **direktiivi tekst**. {{:et:vilja20250306-114141.png}}
-==== Eraldi arvete koostamine pöörmaksustatavatele ja muudele toodetele ====
+==== 1.2. Arve ja väljatrükk ====
+Pöördmaksustamise korra alla minevad tooted võivad olla ühel arve koos muude toodetega, seega ühel arvel tohivad olla koos nii käibemaksuga kui ka pöördmaksustatavad tooted.
-Lisaks peab hakkama eraldi arveid väljastama toodete kohta, mis lähevad uue pöördmaksustamise korra alla. Ühel arvel ei tohi olla koos käibemaksuga ja pöördmaksustatavad tooted.
+Näide, kus arvel on korraga 22% määraga maksustatav toode (KMk 1) ning 0% erikorra alusel maksustatav metallitoode (KMk 18).
+{{:et:vilja20250306-114834.png}}
-Selleks, et oleks võimalik kliendile eraldi arveid esitada pöördmaksustamise alla minevate toodete ja muude toodete kohta, kui mõlemat tüüpi tooted on ühel tellimusel, on mitu võimalust.
+Kuna tegemist on siseriikliku pöördmaksustamisega, siis peab arvel informatiivsel eesmärgil metallitoote km% ja KM summat näitama, kuigi see tasumisele ei kuulu ehk **Tasuda summasse ei liitu**. Kasutades Directo standardset "Arve (PDF)" või "Arve (PDF) ridadega" väljatrükki, saad vastava väljatrüki. :!: Süsteem annab õige väljatrüki, kui arvel kasutatud käibemaksukoodil on valitud **erisus 02(22%)**.
-. Lähetatud toodete kohta alustatakse arve tegemist tellimuselt. Tellimusel tehakse aktiivseks read, millel on pöördmaksustatavad tooted ning siis vajutatakse arve loomiseks nuppu Arve. Seejärel vajutada uuesti nuppu Arve ja tehakse arve ülejäänud toodete kohta.
+Kui sobivat väljatrükki pole, tuleb muuta (või lasta Directol muuta) arve väljatrükki. Kasutades eelmises punktis loodud käibemaksukoodi, lisatakse vajalik käibemaks trükivormile. St. arvele endale seda käibemaksu ei lisata vaid esitatakse ainult väljatrükil. Reskontrosse läheb seega ilma käibemaksuta summa (mille laekumist oodataksegi). Lisaks tuleb väljatrükile lisada märkus, millise käibemaksuseaduse paragraafi alusel arvet pöördkäibemaksustakse.
-Kui tellimusel on tavaliselt palju ridu, siis on võimalik pöördmaksutatavate toodete valimist lihtsustada. Selleks on 2 võimalust:
+Müügiarve väljatrükk näeb välja selline:
+{{:et:vilja20250306-115036.png}}
-.1 Selleks peaks looma allahindluse grupi pöördmaksustatavate metallitoodete tarbeks. Allahindluse grupp luuakse Müük->Seadistused->Allahindluse grupid. Loodud allahindluse grupp lisatakse pöördmaksustamise alla minevate toodete artiklite kaartidele lahtrisse allahindlusgrupp.
+==== 1.3 KMD kirjeldus ====
+Müüja deklareerib tehingu käibemaksuta summa käibedeklaratsioonil informatiivses lahtris 9 ja ei täida lahtrit 1.
+{{:et:kellylytom20250225-124603.png}}
-Tellimusele tekib uus sektsioon allahindluse grupid. Klikkides pöördmaksustatavate toodete allahindlus grupi real nuppu Vali, muutuvad read, kus antud gruppi kuuluvad tooted on, aktiivseks. See järel klikkida nuppu Arve arve koostamiseks pöörmaksustatavate toodete kohta. Seejärel koostada arve muude toodete kohta.
+Kui antud ostjaga on kuu tehingute summa ilma käibemaksuta vähemalt 1000 eurot, siis lisab müüja need müügiarved KMD INF A-osale erisuse koodiga „02“.
+{{:et:vilja20250306-112532.png}}
-{{:et:helen20170103-120235.png}}
-Kui on harjutud kasutama või soovitakse, et lähetustelt tekiks arved automaatselt (lähetuse kinnitamisel), siis peaks peal olema süsteemi seadistus - Lähetuse kinnitamine loob ka arve. Kui kliendi kaardil määrata lähetuse väljal lahtris lähetus - lähetus ja arve, siis lähetuse kinnitamisel luuakse automaatselt ka arved. Selleks, et ei peaks käsitsi kõigil kliendikaartidel antud seadistust käsitsi panema võib pöörduda Directo poole ning arendus lisab antud seadistuse kõigile kliendi kaartidele.
+===== 2. Metallitoodete ostmine =====
-Sel juhul peaks tellimuselt tegema juba kaks lähetust eraldi pöördmaksustatavate ja muude toodete kohta. Esmalt tehakse aktiivseks pöördmaksustatavate toodete read klikkides nuppu Vali allahindluse grupi sektsioonis ning seejärel ülevalt nuppu läheta. Seejärel teha teine lähetus muude toodete kohta.
+Vastavalt käibemaksuseadusele võivad arvel olla koos 22%-ga maksustatavad tooted ja pöördmaksustatavad tooted. Kuna tegemist on siseriikliku pöördmaksustamisega, siis peab arvel __informatiivsel eesmärgil__ metallitoote km% ja KM summat näitama, kuigi see tasumisele ei kuulu ehk **Tasuda summasse ei liitu**.
-.2. Kui pöördmaksustatavad tooted juba on eraldi artikliklassis või soovitakse need panna eraldi artikliklassi, siis ridade valimise lihtsustamiseks on abiks tellimusel haamri peenhäälestus Ridade klassikaupa gruppeerimine. Valima peaks klass või masterklass olenevalt sellest, mille järgi soovitakse gruppeerida ridu.
+==== 2.1. Käibemaksukood ===
-{{:et:helen20170103-123305.png}}
+Juhul kui eelnevalt ei ole eraldi käibemaksukoodi erikorra alusel maksustatava kinnisasja ja metallijäätmete jaoks, siis peaks looma uue käibemaksukoodi (näiteks kood 21). Käibemaksukoodil tuleb märkida lahtris "ERISUS" 12.
+{{:et:kellylytom20250225-130123.png}}
-Seejärel tekib tellimusele sektsioon artikliklasside valimiseks. Ühe klassi valimisel jäävad tellimusel näha ainult antud klassi tooted.
+==== 2.2 KMD kirjeldus ====
-{{:et:helen20170103-124543.png}}
+Ostja deklareerib tehingu summa käibedeklaratsioonil:
+  *käibemaksuta summa lahtris 1,
+  *käibemaksu summa lahtrites 4 ja 5,
+  *käibemaksuta summa informatiivsetes lahtrites 7 ja 7.1 .
-Seejärel teha järelejäänud read aktiivseks klikkides rea NR peal. Paljude ridade puhul saab teha esimese NR aktiivseks, hoides all SHIFT klahvi minna viimasele reale ja seal klikk aktiveerib kõik read.
+{{:et:vilja20250306-113500.png}}
-Edasi koostatakse lähetus või arve (olenevalt ettevõtte tööprotsessidest) nagu eelmises punktis.
-. Juhul kui on palju tooteid, mis lähevad pöördmaksustamise alla ning oleks ebamugav ning liiga töömahukas igalt tellimuselt tooteid eraldi valida, siis teine võimalus on luua eraldi ladu Directos pöördmaksustatavate toodete jaoks. Kõik pöördmaksustatavad tooted võetakse sissetulekuga antud lattu. Antud lao tunnuse saab panna toote artiklikaardile. Tootele (või artikliklassile) pannakse külge ka pöördmaksustamise käibemaksu kood.
+Juhul kui tehingupartneriga kuu tehingute summa ilma käibemaksuta on vähemalt 1000 eurot, siis lisatakse need ostuarved KMD INF B-osale, erisuse koodiga „12“.
+{{:et:kellylytom20250304-143802.png}}
-{{:et:metall_artikkel.png|}}
+Pöördkäibemaksu jaoks käibemaksukoodi loomist ning deklaratsioonis kajastamise kohta saab lugeda [[et:kaibemaks#poeoerkaeibemaksu_seadistamine|siit]]
-Ka peaks olema firmal järgmised süsteemi seadistused
-^Seadistus^Väärtus^
-|Tellimusel mitme lao olemasolul küsib millistesse ladudesse lähetus teha|Jah|
-|Müügidokumentidele asetub artikli ladu|Müügil|
-Lahenduse eelduseks on ka, et süsteemiseadistuse - Lähetuse kinnitamine loob ka arve, kui kliendikaardi Lähetus väärtuseks on määratud Lähetus ja arve.
-Kui kliendikaardil määrata lähetuse väljal lahtris lähetus - lähetus ja arve, siis lähetuse kinnitamisel luuakse automaatselt ka arved. Selleks, et ei peaks käsitsi kõigil kliendikaartidel antud seadistust käsitsi panema võib pöörduda Directo poole ning arendus lisab antud seadistuse kõigile kliendi kaartidel.
-Tellimuselt lähetust tehes avaneb aken lähetuste moodustamiseks.
-Antud aknas peaks panema linnukesed ette kas kõigi ladude ette kui on soov korraga iga lao kohta eraldi lähetus teha või paljude ladude korral võib ka valida ainult pöördmaksustatavate metallitoodete lao ja teha lähetus ning eraldi teha muude ladude osas kui võtta linnuke eest - ladude kaupa eraldi.
-{{:et:metall_lahetus.png|}}
-===== Metallitoodetele pöördmaksustamine metallitoodete ostjale =====
-Vastavalt Käibemaksu seadusele peab müüja väljastama eraldi arve pöördmaksustatavate toodete kohta. Seega ei tohi ühel arvel olla koos 20%-ga maksustatavad tooted ja pöördmaksustatavad tooted.
-Juhul kui eelnevalt ei ole eraldi käibemaksu koodi erikorra alusel maksustatava kinnisasja ja metallijäätmete jaoks, siis peaks looma uue käibemaksu koodi. Käibemaksu koodil peab lahtris erisus märkima 12, mis on erisuse kood.
-Ostja peab deklareerima kauba maksustatava väärtuse KMD lahtrites 1, 7 ja 7.1 ning sellelt arvutatud käibemaksu lahtris 4. Mahaarvatava sisendkäibemaksu deklareerib ostja KMD lahtris 5 nagu ka muude soetuste korral.
-Pöördkäibemaksu jaoks käibemaksu koodi loomist ning deklaratsioonis kajastamise kohta saab lugeda [[et:kaibemaks#poeoerkaeibemaksu_seadistamine|siit]]