OSTUARVETE KÄIBEMAKS

Ostuarve käibemaks (sisendkäibemaks) arvutatakse ostuarve ridadel käibemaksukoodi järgi ja kinnitamisel kantakse kontole, mis leiatkse käibemaksukoodilt või seadistustest. Käibedeklaratsioonile (KMD) ja selle lisa B-osale (KMD INF B) jõuab ostuarve finantskande kaudu.

Sellel lehel on ostuarvete käibemaksu kontrolli, eraldi perioodis arvestamise ja KMD INF B-osal kajastamise põhitõed. Käibemaksu seadistamise ja deklareerimise kohta leiad üksikasjad lehelt Käibemaks ja käibemaksu deklareerimine.

Käibemaksukoodid ja kontod

• Käibemaksukoodid – määravad ostuarve rea käibemaksu määra, konteerimise ja selle, millisele KMD reale tehing jõuab. Seadistatakse: Raamat → Seadistused → Käibemaksukoodid.
• Ostu käibemaks – sisendkäibemaksu konto, mida kasutatakse siis, kui käibemaksukoodil puudub OSTU KM KONTO. Seadistatakse: Süsteemi seadistused → Ostureskontro seadistused.
• Käibemaksu summa jagatakse ostus laiali – määrab, kas ja mille järgi (objekt, projekt, read) jagatakse käibemaksu summa ostuarve kandel laiali. Seadistatakse: Süsteemi seadistused → Finantsi seadistused.
• Ostu käibemaksu objekt – objekt, mida kasutatakse käibemaksu real, kui käibemaksu jagamine on objekti või projekti põhine ja käibemaksukoodil objekt puudub. Seadistatakse: Süsteemi seadistused → Finantsi seadistused.
• Pöördkäibemaks – pöördmaksustatud ostude jaoks luuakse eraldi käibemaksukood. See ei suurenda ostuarve tasuda summat, kuid lisab kandele käibemaksu read.

Hankija kaart

Käibemaksu ja KMD INF B-osa korrektseks koostamiseks peavad hankija kaardil olema õigesti täidetud järgmised väljad (vt Kliendi ja hankija seadistused):

• KM-maa – määrab käibemaksutsooni ja selle kaudu käibemaksukoodi automaatse valiku.
• Asumaa – KMD INF B-osale lähevad ainult nende hankijate arved, kelle asumaa on EE või tühi.
• Tüüp – KMD INF B-osale lähevad ettevõtte ja riigiasutuse arved. Tüübiga „Eraisik“ hankija arved B-osale ei lähe.
• Reg nr – hankija registrikood, mis on KMD INF B-osa esitamiseks kohustuslik.

Süsteem saab ostuarve igal real kontrollida, kas sisestatud käibemaksu summa vastab käibemaksukoodi järgi arvutatud summale. Kontroll aitab leida sisestus- ja e-arve impordi vigu enne arve kinnitamist.

Kontrolli taset määrab seadistus Süsteemi seadistused → Ostureskontro seadistused → Kontrolli ostuarve ridade käibemaksu summa vastavust käibemaksukoodile .

• Ei – kontrolli ei toimu.
• Jah – salvestamisel kuvatakse veateade, kuid arve saab kinnitada.
• Ei luba kinnitada – salvestamisel kuvatakse veateade ja arvet ei saa enne parandamist kinnitada.

Osalise mahaarvamisega käibemaksukoodi korral kontrollitakse välja Algne KM.

Näide. Käibemaksukood 24% ning KM välja väärtus erineb arvutuslikust.

Seadistuse valik on Jah ehk teade tuleb igal salvestamisel, kuid arvet saab kinnitada:

Näide. Käibemaksukood 24%, sisendkäibemaksu osaline mahaarvamine ning KM välja väärtus erineb arvutuslikust„

Seadistuse valik on Ei ehk teade tuleb igal salvestamisel ning arvet ei saa enne parandamist kinnitada.

Seadistus Süsteemi seadistused → Ostureskontro seadistused → Ostuarve käibemaks on eraldi ajas võimaldab kajastada ostuarve kulu ühes perioodis ja käibemaksu teises.

• Ei (vaikimisi) – käibemaks kajastub ostuarve kande kuupäeval (Op. aeg).
• Jah – ostuarve põhiandmete sektsioonis on valitav väli KM aeg, mille järgi kajastub käibemaks.

Millal kasutada

Kulu kuulub perioodi, mil kaup või teenus saadi, kuid sisendkäibemaksu tohib maha arvata alles perioodis, mil hankija arve on olemas. Hiljem saabunud arve sisendkäibemaks deklareeritakse selle kuu KMD-l ja KMD INF-il, mil arve saadi. Kassapõhise erikorra korral on määrav tasumise kuu.

Seadistamine

• Vali seadistuse väärtuseks Jah.
• Lisa käibemaksukoodi kaardil väljale Korr. konto käibemaksu vahekonto.

Kuidas kanne tekib

• Op. aja kuupäeval kantakse kulu kulukontole ja käibemaksu summa vahekontole.
• KM aja kuupäeval kantakse käibemaks vahekontolt sisendkäibemaksu kontole.
• Käibedeklaratsioonil ja KMD INF B-osal kajastub ostuarve KM aja perioodis.

Näide. Kulu on septembris, kuid arve saabus ja tasutakse oktoobris Ostuarve:

Kanne:

Ostuarve kajastub oktoobri KMD-l ja kulu septembris.

Millised ostuarved B-osale lähevad

Ostuarve kajastub B-osal, kui on täidetud kõik tingimused:

• ostuarve Op. aeg jääb käibedeklaratsiooni perioodi. Kui käibemaks on eraldi ajas, arvestatakse KM aega;
• ostuarve finantskandel on sisendkäibemaksu konto, mis on käibemaksuaruande kirjelduses märgitud väljal Lisa valikuga B;
• hankija kaardil on Tüüp „Ettevõte“ või „Riigiasutus“ ja Asumaa on EE või tühi;
• hankija arvete summa perioodis on võrdne süsteemiseadistustes määratud piirmääraga või suurem.

Piirmäära kontrollimisel summeeritakse arved hankija koodi järgi, positiivse ja negatiivse summaga arved eraldi. Kui summa ületab piirmäära, lähevad B-osale kõik selle hankija arved.

B-osa lähtub ostuarve finantskandel olevast kontost ja kuupäevast. Ära muuda ostuarve kande kuupäeva ilma ostuarve Op. aega muutmata, muidu ei vasta B-osa KMD põhiosale.

Loe lähemalt: Käibedeklaratsiooni lisa genereerimine.