INF 3 koolituskulude aruanne

FÜÜSILISTE ISIKUTE TASUTUD KOOLITUSKULUDE DEKLARATSIOON

Riigi või KOV haridusasutused, avalik-õiguslikud ülikoolid ja asjakohase õppekavaga erakoolid peavad esitama Maksu- ja Tolliametile füüsiliste isikute tasutud koolituskulude deklaratsiooni (INF 3) kalendriaastale järgneva aasta 1. veebruariks. INF 3 deklaratsioonis peab olema näidatud füüsiliste isikute poolt õppimise eest tasutud koolituskulud (mitte arve summa ega kp. järgi).

• INF 3 aruanne koostatakse koolituse artiklitega seotud arvete laekumiste andmete põhjal. Artiklitele õige koolituse liigi lisamine käib artiklikaardi kaudu.

• Kuna praktikas võib juhtuda, et arve tasujaks ei ole arvele märgitud klient vaid hoopis keegi teine, siis saab aruandel valida, kes on deklaratsiooni mõistes tasuja, kas müügiarvele märgitud klient, või see, kes on laekumisel märgitud arve tasujaks (ehk tegelik tasuja).

• INF 3 deklaratsiooni on võimalik programmist CSV vormis välja eksportida ning EMTA keskkonda üles laadida.

https://www.emta.ee/ariklient/maksud-ja-tasumine/maksudeklaratsioonid-teabevahetus/inf-deklaratsioonid#inf-3

Aruanne asub Raamat → Aruanded → INF 3 koolituskulud
Selleks, et INF 3 aruanne peamenüüsse ilmuks, anna kasutajatele õigus aruande nägemiseks ning määra õiguse ulatus. Vt ka kasutajaõiguste juhendit https://wiki.directo.ee/et/user#aruanded

• INF 3 aruanne koostatakse müügiarvete laekumiste andmete põhjal (mitte arve summa ega kp. järgi).
• Müügiarvel peab olema märgitud õige teenuse artikkel ehk koolituse nimetus.
• Artiklikaardil sektsioonis Müük on väli “INF 3 liik” (drop-down valik), kus peab olema valitud koolituse liik:
  • 1 - Tasemekoolitus
  • 2 - Täiendkoolitus
  • 3 - Alla 18a huviharidus

• Koolituse eest tasunud isik on alati koolituse arvel Klient
• Koolitatav isik on alati koolituse arvel Tellija

• Kliendi ja Tellija kliendikaardid peavad mõlemal isikul olema täidetud - tüübiks eraisik ja isikukood täidetakse regnr. lahtris.

• Müügiarvel võib olla ka muid ridu (nt toitlustus vms), aga deklaratsioonile võetakse ainult INF 3 artikliväljaga artiklid.

• Mitmele Tellijale (ehk nt. lapsele) saab teha ühe arve. Tellijad on näha arvel veerus „Tellija“. Et arvel oleks olemas veerg „Tellija“, siis Süsteemi seadistus „Müügidokumentide real on tellija“ peab olema Jah.

• Kui Klient tasub mitme Tellija ja või/ mitme koolituse eest, siis INF 3 aruandel on need kõik eraldi ridadel.
• Kui arve on tasutud osaliselt ja arvel on rohkem kui 1 artikkel (sh mitte koolituse artikkel), siis arvutatakse laekumise summa proportsionaalselt kõikidelt ridadelt.

• Kui kasutusel on lepingud, millest arved koostatakse, siis ka lepingu nr tuleb aruandele (infoks), aga see ei lähe lõplikule INF 3 aruandele.

Praktikas tekib sageli olukordi, kus kliendid teevad ettemakseid koolitusi korraldavatele asutustele. Need ettemaksud võetakse ettemaksuna üles, kuna müügiarvet ei ole. Müügiarve koostamisel tuleb laekunud ettemaks siduda müügiarvega, sest ainult sel juhul läheb tasutud ettemaks INF3'le.

Ettemaksed, mis pole konkreetse müügiarvega seotud, ei lähe INF3'le.

Näide 1:

• 2022a detsembris laekus ettemaks 300 eurot.
• 2023a jaanuaris koostasid müügiarve 1 000 eurot, millel kasutasid ära 300 eurot ettemaksu ning maksid 2023a jaanuaris juurde puuduva 700 eurot.
• Sellisel juhul kantakse INF3 aruandesse:
  • 2022a INF3 300 eurot
  • 2023a INF3 700 eurot.

Näide 2:

• 2022a detsembris laekus ettemaks 300 eurot, aga seda ettemaksu ei ole ühegi müügiarvega seotud. Seetõttu see ettemaks INF3 aruandesse ei lähe.

Kui tasutakse pikema perioodi eest ette, siis tuleb laekunud summale koostada tavaline müügiarve, mitte ettemaksuarve laekumiselt. Ettemaksu arve pole seotud INF3 artiklitega ja andmed ei liigu INF3 aruandesse. Kui on soov tulu periodiseerida, siis kasutada periodiseerimist.

Näide müügiarve periodiseerimisest:

Kuidas toimida, kui arve on laekunud, kuid tuleb teha kreeditarve ja tagastada raha kliendile?

Kui arve on juba laekunud, kuid on vaja teha kreeditarve ja tagastada raha kliendile, siis tuleb enne kreeditarve tegemist taastada arve saldo. Selleks tuleb algne laekumine tehniliselt “tühistada” ja sama summa suunata ettemaksuks.

Toimi järgmiselt:

1. Loo uus laekumise dokument. Kasuta tasaarvelduse tasumisviisi
2. Esimene rida – algse laekumise miinustamine:

• Sisesta reale algse arve number.
• Sisesta summa miinusega.
• Selle sammuga eemaldad algse laekumise mõju ja taastad arve saldo.

3. Teine rida – ettemaksu loomine (EtteID):

• Sisesta sama kliendikood.
• Sisesta sama summa plussiga.
• Selle sammuga lood uue ettemaksu (EtteID), mille kaudu saad kliendile raha tagasi maksta.

Pärast seda:

• Arve saldo on taastatud.
• Ettemaks (EtteID) on eraldi olemas raha tagastamiseks.
• Nüüd saad teha algsest arvest kreeditarve.

INF3 mõju

INF3 'Algandmed' sakil kuvatakse need pluss- ja miinuslaekumised eraldi ridadena. Kui nende ridade summa on 0.00, siis INF3 sakil neid laekumisi rea koosseisus ei näidata.

Aruanne asub Raamat → Aruanded → INF 3 koolituskulud

Kuna praktikas võib juhtuda, et arve tasujaks ei ole arvele märgitud klient vaid hoopis keegi teine, siis saab aruandel valida, kes on deklaratsiooni mõistes tasuja - kas müügiarvele märgitud klient, või see, kes on laekumisel märgitud arve tasujaks (ehk tegelik tasuja).

• kui valitud on Klient, siis Tasuja isikukood võetakse kliendikaardilt
• kui valitud on Tasuja, siis Tasuja isikukood võetakse laekumiselt

Aruande väljad ja filtrid:

• Kalendriaasta - valikus eelseadistatud kalendriaastad
• Tasuja valik (kohustuslik) - kas arve klient või reaalne tasuja
• Artikkel - artikli kaupa aruande vaatamine
• Aruande vaate valik - 2 valikut:
  • Algandmed - kogu alginfo kontrollimiseks ja vajadusel täiendamiseks
  • INF3 - lõplik deklaratsiooni vormis aruanne
  • Lingina avanevad järgmised dokumendid: Artikkel, Laekumise nr, Laekumise arve nr.

Aruande kahe vaate näidised:

Sakk: Algandmed > kogu alginfo kontrollimiseks ja vajadusel täiendamiseks:

Sakk: INF3 > lõplik deklaratsiooni vormis aruanne koos XML (soovituslik) ja CSV allalaadimise võimalusega:

Kui oled muutnud aruande sakil INF3 tulpade järjestust või tulpe peitnud, siis enne esitamiseks faili allalaadimist taasta algseaded. Ainult nii on kõik kohustuslikud ja korrektsed andmed kajastatud.

INF 3 deklaratsiooni peab Directos alla laadima CSV vormis ning selle e-Maksuametisse sisenedes käsitsi üles laadima.

Manuaalselt faili e-Maksuametisse üles laadides ei esitata aruannet lõplikult, vaid eeltäidetakse vajalikud väljad Maksuameti vormil. Üleslaadimise järgselt on võimalik veel aruannet e-Maksuametis täiendada, muuta, kustutada ning lõpuks ka esitada.

Tööprotsessi kirjeldus:

1. genereeri Directos INF 3 aruanne (sakk „INF 3“)
2. kui oled veendunud, et aruanne on õige, siis lae CSV fail alla
3. sisene e-Maksuametisse
4. loo aruandeperioodi deklaratsioon e-Maksuametis
5. lae CSV fail internetikeskkonnas üles
6. salvesta, kontrolli ja kinnita