no way to compare when less than two revisions

Erinevused

Siin näed erinevusi valitud versiooni ja hetkel kehtiva lehekülje vahel.

@@ Rida 1: / Rida 1: @@
+====== Reisiteenuse müügi maksustamise erikord (KMS §40) ======
+===== 1. Erikorrast üldiselt =====
+Erikorra alusel on **maksustatav väärtus** reisiteenuse saaja poolt maksukohustuslasele teenuse eest makstava kogusumma ja maksukohustuslase poolt teistelt maksukohustuslastelt soetatud kaupade ja saadud teenuste käibemaksuga kogumaksumuse vahe ehk __**kasumimarginaal**__, mida vähendatakse selles sisalduva käibemaksu võrra. Kuna marginaal on brutosumma ja sisaldab käibemaksu, tuleb see käibe maksustatava väärtuse leidmiseks jagada 1,22-ga.
+Reisiteenuse vahendaja müüb kliendile reisiteenust ja reisiteenuse kulud koosnevad paljudest erinevatest kuludest. Käibemaksuga maksustatakse konkreetse reisi korraldamisega seotud tulud miinus kulud, st kasumimarginaal. Konkreetse reisi tulude ja kulude jälgimiseks on soovitav võtta kasutusele projektid.
+Loe lähemalt: [[https://www.emta.ee/en/admin/content/handbook_article/286|Reisiteenuse käibemaksuga maksustamise erikord]]
+**Marginaali maksustamise** puhul on soovituslik __**müügid ja seotud kulud kanda läbi ühe müügikonto**__.
+  *Müügiarvel peab kasutama käibemaksumäära 0% ja viidet //„Kasuminormi maksustamise kord – reisibürood”//.
+  *Ostuarvel ei tohi sisendkäibemaksu tagasi arvestada.
+  *Directos lüüakse ühel kasumiaruande kontol kokku reisiteenuste tulud ja kulud ning perioodi kasumimarginaali kohta tehakse käsitsi finantskanne.
+**Näide (käibemaksumääraga 22%):**
+Ostuarve 			500 €\\
+Müügiarve 			1 000 €\\
+__Kasum __		      __500€__\\
+Käibe maksustatav väärtus on 	500/1.22 => **409,84 €**\\
+Müügi käibemaks deklareerida			**90,16 €**\\
+**1. Müügiarve kanne** (kasutada käibemaksumäära 0%)\\
+D/ Nõuded ostjate vastu 				1 000€\\
+K/ Reisiteenuse müük erikorra alusel 		1 000€ \\
+**2. Kulu kanne** (sisendkäibemaksu tagasi ei arvesta):\\
+D/ Reisiteenuse müük erikorra alusel 	          500€ \\
+K/ Hakijatele tasumata arved 			  500€ \\
+**Käsitsi finantskanne kasumi ja käibemaksu kohta:**\\
+D/ Reisiteenuse müük erikorra alusel 		500 €\\
+K/ Reisiteenuse erikorra maksustatav väärtus 	409,84  (kasutada **käibemaksumäära 22%**)\\
+K/ Müügi käibemaks 22% 				90,16€ \\
+===== 2. Käibemaksukoodid ja kontode seadistused =====
+Müügitulu kajastamiseks võiks süsteemis olla 2 eraldi kontot ja käibemaksukoodi. Ühel kontol toimub tulude ja kulude arvestus brutosummades ning sellelt kontolt jookseb välja perioodi marginaal ehk kasum ning teine konto on kasumimarginaalilt käibemaksu summa arvutamiseks ja see konto tuleb lisada KMD kirjeldusse sektsiooni 1.
+  *Tee eraldi __käibemaksukood__ reisiteenuste __müügi jaoks__ (kasutada arvel) - näiteks: **'Reisiteenuse erikord', käibemaksu määraga 0%**, nt. kood 36. Lisaväljade all lisa külge õige käibemaksu direktiivi tekst.
+{{:et:kellylytom20250212-134229.png}}\\
+  *Tee eraldi __käibemaksukood__ reisiteenuste __marginaali jaoks__ (kasutada finantskandel) - näiteks: **'Erikord 22% reisiteenus', standardkäibemaksu määraga 22%**, nt. kood 37.
+  *Lisa kontoplaani __uus konto__ __müükide ja ostude arvestamiseks__ - näiteks: 412002, **'Reisiteenuse müük erikorra alusel'**.\\
+  *Lisa kontoplaani __uus konto__ __marginaali arvestuseks__ ja maksustamiseks - näiteks: 412010, **'Reisiteenuse erikorra maksustatav väärtus'**.\\
+  *Loo uus __artikkel__ - näiteks: **'RT' ehk reisiteenus**. Artikli kaardile vali müügikonto, objekt, käibemaksukood.
+  *Tee eraldi __objekt__ reisiteenustele - näiteks **'REISITEENUS'**.
+===== 3. Arve ja väljatrükk =====
+Peale 2. peatüki käibemaksukoodide ja kontode seadistuste järgimist valime arvele artikli RT, millega asetuvad arvele õige objekt ja käibemaksukood.
+Arve uuel kujundusel:
+{{:et:kellylytom20250217-130624.png}}
+Arve vanal kujundusel:
+{{:et:kellylytom20250217-112747.png}}
+Müügiarve väljatrükk näeb välja selline:
+{{:et:vilja20250217-173754.png}}
+===== 4. Finantskanded =====
+**Müügiarve kanne**
+{{:et:kellylytom20250217-123030.png}}
+**Kasumi ja käibemaksu finantskanne (tehtud käsitsi):**
+{{:et:kellylytom20250217-124937.png}}
+===== 5. KMD kirjeldus =====
+KMD põhiosal peab deklareerima reisiteenuse marginaali.
+INF A ega B osal ei pea ei müügi- ega ostuarvet deklareerima, seepärast jäta veerg Lisa valimata.
+{{:et:kellylytom20250214-130021.png}}